La micro-entreprise (ou auto-entreprise) est le statut préféré des freelances qui démarrent : zéro capital, comptabilité ultra-simple, pas de société à créer. Mais attention au piège : ce n'est pas le statut le moins cher en charges. Voici comment calculer votre TJM avec les taux 2025.
Les taux 2025 à connaître (activité BNC)
- Cotisations URSSAF : 24,6 % du chiffre d'affaires encaissé (taux BNC non réglementé, en vigueur depuis le 1ᵉʳ janvier 2025) — c'est plus élevé que le taux historique de 21,2 %.
- Abattement fiscal : 34 % (BNC). Votre impôt se calcule sur le CA moins cet abattement.
- CFE : ~236 € minimum par an (varie selon la commune). Même à zéro chiffre d'affaires, elle reste due.
- Plafond : 77 700 € de CA par an (BNC). Au-delà, il faut changer de statut ou d'année d'imposition.
La formule du TJM en micro-entreprise
Le calcul se fait à l'envers, à partir de votre objectif de revenu net :
- déterminez votre objectif net mensuel (ex. 4 000 €) ;
- ajoutez l'impôt sur le revenu (barème 2025, après abattement de 34 %) ;
- ajoutez la CFE ;
- divisez le tout par (1 − 24,6 %) pour obtenir le chiffre d'affaires nécessaire ;
- divisez enfin par vos jours facturés par mois (16 à 20).
Exemple : 4 000 € net par mois en micro-entreprise
| Élément | Montant |
|---|---|
| Revenu net visé / an | 48 000 € |
| Chiffre d'affaires nécessaire | ≈ 74 500 € |
| Cotisations URSSAF (24,6 %) | ≈ 18 300 € |
| Impôt sur le revenu + CFE | ≈ 8 200 € |
| TJM à 18 jours/mois | 380 €/jour |
Notez le chiffre d'affaires : 74 500 €, sous le plafond de 77 700 €, mais les marges sont fines. Avec 4 000 € net visés et des jours facturés plus bas, vous pouvez dépasser le plafond — un signal pour passer en société.
Micro-entreprise vs SASU vs EURL : le même TJM ?
| Statut | TJM (4 000 € net, 18 j) | Chiffre d'affaires |
|---|---|---|
| Micro-entreprise | 380 €/jour | 74 500 € |
| Portage salarial | 400 €/jour | 78 600 € |
| SASU | 430 €/jour | 85 800 € |
| EURL | 520 €/jour | 102 500 € |
Pour un même net, la micro-entreprise demande le TJM le plus bas — mais uniquement parce qu'elle cotise peu pour la retraite et la prévoyance. Comparer les statuts sur le TJM seul est trompeur : il faut aussi comparer ce que chaque statut vous apporte (protection sociale, capacité à déduire des frais, optimisation).
Quand quitter la micro-entreprise ?
- quand votre CA dépasse régulièrement 77 700 € par an ;
- quand vous avez des frais professionnels importants (aucune déduction possible en micro) ;
- quand votre CA dépasse ~50 000 € : la SASU devient souvent plus avantageuse.
Simulez les 4 statuts avec vos propres chiffres : utilisez le calculateur de TJM gratuit — il applique les taux officiels 2025 automatiquement.
Pour aller plus loin : la méthode complète pour calculer son TJM et convertir son salaire en TJM.